Podatek u źródła (Warszawa)
Podatek u źródła (Warszawa)
Od momentu wejścia w życie mechanizmu „pay and refund” (art. 26 ust. 2e ustawy o CIT) polskie podmioty są zobowiązane do poboru podatku u źródła od należności pasywnych (odsetek, należności licencyjnych i dywidend) przekraczających 2 mln zł rocznie na rzecz jednego zagranicznego podmiotu powiązanego. Podatek ten należy pobrać według podstawowej stawki (19% lub 20%), bez możliwości natychmiastowego zastosowania preferencji.
Niższą stawkę podatku lub zwolnienie z jego poboru można jednak zastosować po spełnieniu jednego z warunków:
🔹uzyskaniu opinii o stosowaniu preferencji, lub
🔹złożeniu oświadczenia płatnika, potwierdzającego dochowanie należytej staranności i brak wiedzy o okolicznościach wykluczających zastosowanie preferencji.
Płatnicy mogą także korzystać z instytucji zwrotu podatku w przypadku jego zapłaty w stawce podstawowej oraz posiadania uprawnienia do korzystania z preferencji lub zwolnienia.
W ostatnich latach zaszły zmiany w przepisach dotyczących WHT. Zmieniono m.in. definicję rzeczywistego właściciela (beneficial owner) oraz zasady dotyczące certyfikatu rezydencji podatkowej. Wprowadzono także do przepisów definicję zarządu. Rok 2023 przyniósł kolejne modyfikacje w ramach Polskiego Ładu 3.0, w tym:
📌wydłużenie okresu obowiązywania oświadczeń WH-OSC i WH-OSP z 2 miesięcy do końca roku podatkowego,
📌zmianę terminu złożenia oświadczenia pierwotnego,
📌przedłużenie wyłączenia mechanizmu „pay and refund” dla tzw. płatnika technicznego (art. 26 ust. 2c u.p.d.o.p.).
Istotne kwestie dotyczące podatku u źródła znalazły swoje wyjaśnienie w:
📌interpretacjach ogólnych MF z 15 i 20 listopada 2024 r.
📌objaśnieniach podatkowych MF z 3 lipca 2025 r. – stosowanie tzw. klauzuli rzeczywistego właściciela dla celów podatku u źródła
Podczas szkolenia omówimy nie tylko zasady stosowania podatku u źródła, lecz także zmiany legislacyjne i praktyczne konsekwencje wynikające z ich wdrożenia. Uczestnicy zdobędą aktualną wiedzę, poznają najnowsze interpretacje oraz orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące WHT.
💡 Korzyści dla uczestników:
📌Szczegółowe omówienie warunków stosowania zwolnień i korzystania z preferencyjnych stawek podatkowych.
📌Poznanie aktualnego orzecznictwa sądowego oraz stanowiska organów podatkowych
📌Analiza właściwego stosowania terminów należytej staranności oraz rzeczywistego właściciela.
📌Omówienie nowych formularzy raportowych na 2025 r.
📌Aktualna wiedza o mechanizmie “pay and refund” – praktyczne wskazówki dotyczące składania wniosków o zwrot podatku, opinii o stosowaniu preferencji oraz oświadczeń.
📌 omówienie istotnych kwestii zawartych w interpretacjach ogólnych MF oraz objaśnieniach podatkowych z 3 lipca 2025.
Od czasu, gdy wszedł w życie tzw. mechanizm ,,pay and refund” (art. 26 ust. 2e ustawy o CIT) polskie podmioty muszą pobrać podatek u źródła od należności pasywnych (odsetki, należności licencyjne oraz dywidendy) przekraczających 2 mln zł rocznie na rzecz jednego zagranicznego podmiotu powiązanego w rozumieniu art. 11a ust 1 pkt 4 uCIT/23m ust 1 pkt 4 uPIT. Podatek ten pobiera się według podstawowej stawki wynikającej z przepisów (19% lub 20%), bez możliwości skorzystania z preferencji podatkowych.
Niższą stawkę podatku lub zwolnienie z jego poboru można jednak zastosować, spełniając jeden z poniższych warunków:
1. Uzyskanie opinii o stosowaniu preferencji.
2. Złożenie oświadczenia wykazującego, że płatnik, działając z należytą starannością, nie posiada wiedzy uzasadniającej przypuszczenie, że istnieją okoliczności wykluczające możliwość zastosowania niższej stawki podatku, zwolnienia lub niepobrania podatku, wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Dwa lata temu zmieniła się definicja rzeczywistego właściciela (beneficial owner) oraz zasady dotyczące certyfikatu rezydencji podatkowej.
Rok 2023 przyniósł kolejne zmiany w obszarze podatku u źródła (Polski Ład 3.0). Pozytywne zmiany obejmują wydłużenie okresu obowiązywania oświadczenia płatnika WH-OSC i WH-OSP z dwóch miesięcy do końca roku podatkowego, w którym oświadczenie zostało złożone. Zmieniono również termin złożenia oświadczenia pierwotnego oraz przedłużono wyłączenie mechanizmu “pay and refund” dla tzw. “płatnika technicznego” (art. 26 ust. 2c u.p.d.o.p.).
Zapraszamy na szkolenie, podczas którego omówimy podstawowe kwestie związane z podatkiem u źródła oraz podsumujemy zmiany z ubiegłego i bieżącego roku. Przybliżymy także najnowsze orzecznictwo dotyczące podatku u źródła.
Korzyści ze szkolenia:
- Aktualna wiedza o mechanizmie “pay and refund”.
- Szczegółowe omówienie warunków stosowania preferencyjnych stawek podatkowych.
- Analiza zmian definicji rzeczywistego właściciela oraz zasad certyfikacji rezydencji podatkowej.
- Przegląd najnowszych zmian wprowadzonych w 2023 roku.
- Praktyczne wskazówki dotyczące składania oświadczeń WH-OSC i WH-OSP.
Dołącz do naszego szkolenia, aby być na bieżąco z przepisami podatkowymi i unikać błędów w rozliczeniach podatku u źródła.
Szkolenie: stacjonarne
Dostępne również w formie online – SPRAWDŹ
Termin:
23.10.2025 – Warszawa
21.11.2025 – Warszawa
12.12.2025 – Warszawa
Godziny:
10:00 – 13:00
Cena:
Przy zapisie do 17.10.2025 r. szkolenie w cenie 390 zł 490 zł netto
(+ 23% VAT) / os.
Rabat:
10% przy zapisie najpóźniej 2 tygodnie przed szkoleniem
Każdy z uczestników otrzyma zbiór instrukcji WHT
Dodatkowe informacje:
› wydarzenie realizowane na żywo
› aktualności, zmiany, praktyczne podejście
› indywidualne konsultacje z trenerem przez dwa tygodnie po wydarzeniua
› certyfikat
Zapisz się na szkolenie w wygodnej
dla Ciebie formie:
Masz pytania odnośnie szkolenia?
Zadzwoń lub napisz nam wiadomość
Opinie uczestników
Główny Księgowy, Prime Project Sp. z o. o.
Ekspert ds. cen transferowych, Wienerberger i Semmelrock
Główna księgowa, NOVO S. A.
Michał Mika
Posiada kilkunastoletnie doświadczenie zawodowe w obszarze podatków międzynarodowych, w tym w zakresie przepisów umów i konwencji międzynarodowych.
W Instytucie Cen Transferowych aktywnie wspiera podatników w zagadnieniach związanych z cenami transferowymi oraz opodatkowaniem podatkiem u źródła. Specjalizuje się także w analizie ryzyka doszacowania dochodu podlegającego opodatkowaniu w zakresie cen transferowych.
Prelegent na szkoleniach z zakresu opodatkowania podatkiem u źródła.
