Podatek u źródła w praktyce – marcowe obowiązki raportowe, aktualne zasady i najnowsze orzecznictwo – Warszawa
Podatek u źródła w praktyce – marcowe obowiązki raportowe, aktualne zasady i najnowsze orzecznictwo – Warszawa
Podatek u źródła (WHT) pozostaje jednym z najbardziej ryzykownych obszarów rozliczeń podatkowych. W ostatnich latach wprowadzono istotne zmiany dotyczące należytej staranności, weryfikacji rzeczywistego właściciela, stosowania preferencji UPO oraz dokumentacji.
Marzec to kluczowy moment dla płatników WHT – w tym okresie składa się roczne formularze: IFT-2/IFT-2R, , które potwierdzają prawidłowość rozliczeń za cały rok. Błędy w tych formularzach mogą skutkować korektami, kontrolami oraz odpowiedzialnością karnoskarbową.
Szkolenie koncentruje się na praktycznych zasadach rozliczania WHT, aktualnym orzecznictwie, interpretacjach MF (2024–2025) oraz omówieniu marcowych obowiązków raportowych.
Dlaczego szkolenie jest ważne?
1. Marzec to najważniejszy miesiąc w WHT
W tym czasie płatnicy muszą prawidłowo rozliczyć i zaraportować wszystkie wypłaty do nierezydentów za pomocą formularzy IFT-2/IFT-2R. Dane z deklaracji muszą być zgodne z dokumentacją, certyfikatami oraz analizą należytej staranności.
2. Wzrost liczby kontroli
Organy podatkowe coraz częściej kwestionują status rzeczywistego właściciela, zakres należytej staranności oraz zasadność stosowania zwolnień i preferencji.
3. Formularze marcowe często inicjują kontrole
Nawet pojedyncze niezgodności IFT-2/IFT-2R są podstawą do kontroli.
4. Jednocześnie kluczowe pozostają także pozostałe formularze
Także formularze CIT-10Z, PIT-8AR oraz ORD-U, ORD-TK i ORD-W1 pozostają ważnym elementem realizacji obowiązków sprawozdawczych płatników.
5. Dynamicznie zmieniające się przepisy i praktyka
Uczestnicy poznają aktualne:
🔹objaśnienia MF z 3 lipca 2025 r.,
🔹interpretacje ogólne MF z listopada 2024 r.,
🔹najnowsze wyroki WSA/NSA.
5. Ryzyka KKS i odpowiedzialność zarządu
Nieprawidłowe rozliczenia i raportowanie mogą skutkować sankcjami wobec płatnika i członków zarządu.
Płatnicy mogą także korzystać z instytucji zwrotu podatku w przypadku jego zapłaty w stawce podstawowej oraz posiadania uprawnienia do korzystania z preferencji lub zwolnienia.
W ostatnich latach zaszły zmiany w przepisach dotyczących WHT. Zmieniono m.in. definicję rzeczywistego właściciela (beneficial owner) oraz zasady dotyczące certyfikatu rezydencji podatkowej. Wprowadzono także do przepisów definicję zarządu. Rok 2023 przyniósł kolejne modyfikacje w ramach Polskiego Ładu 3.0, w tym:
📌wydłużenie okresu obowiązywania oświadczeń WH-OSC i WH-OSP z 2 miesięcy do końca roku podatkowego,
📌zmianę terminu złożenia oświadczenia pierwotnego,
📌przedłużenie wyłączenia mechanizmu „pay and refund” dla tzw. płatnika technicznego (art. 26 ust. 2c u.p.d.o.p.).
Istotne kwestie dotyczące podatku u źródła znalazły swoje wyjaśnienie w:
📌interpretacjach ogólnych MF z 15 i 20 listopada 2024 r.
📌objaśnieniach podatkowych MF z 3 lipca 2025 r. – stosowanie tzw. klauzuli rzeczywistego właściciela dla celów podatku u źródła
Podczas szkolenia omówimy nie tylko zasady stosowania podatku u źródła, lecz także zmiany legislacyjne i praktyczne konsekwencje wynikające z ich wdrożenia. Uczestnicy zdobędą aktualną wiedzę, poznają najnowsze interpretacje oraz orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące WHT.
💡 Korzyści dla uczestników:
📌Szczegółowe omówienie warunków stosowania zwolnień i korzystania z preferencyjnych stawek podatkowych.
📌Poznanie aktualnego orzecznictwa sądowego oraz stanowiska organów podatkowych
📌Analiza właściwego stosowania terminów należytej staranności oraz rzeczywistego właściciela.
📌Omówienie nowych formularzy raportowych na 2025 r.
📌Aktualna wiedza o mechanizmie “pay and refund” – praktyczne wskazówki dotyczące składania wniosków o zwrot podatku, opinii o stosowaniu preferencji oraz oświadczeń.
📌 omówienie istotnych kwestii zawartych w interpretacjach ogólnych MF oraz objaśnieniach podatkowych z 3 lipca 2025.
Każdy z uczestników otrzyma zbiór instrukcji WHT
Szkolenie: stacjonarne
Dostępne również w formie online – SPRAWDŹ
Termin:
23.03.2026 – Warszawa
Godziny:
10:00 – 13:00
Cena:
490 zł netto
(+ 23% VAT) / os.
Rabat:
10% przy zapisie najpóźniej 2 tygodnie przed szkoleniem
Dodatkowe informacje:
› wydarzenie realizowane na żywo
› aktualności, zmiany, praktyczne podejście
› indywidualne konsultacje z trenerem przez dwa tygodnie po wydarzeniu
› dostęp do nagrania po zakończeniu szkolenia
› certyfikat
Zapisz się na szkolenie w wygodnej
dla Ciebie formie:
Masz pytania odnośnie szkolenia?
Zadzwoń lub napisz nam wiadomość
Opinie uczestników
Główny Księgowy, Prime Project Sp. z o. o.
Ekspert ds. cen transferowych, Wienerberger i Semmelrock
Główna księgowa, NOVO S. A.
Michał Mika
Posiada kilkunastoletnie doświadczenie zawodowe w obszarze podatków międzynarodowych, w tym w zakresie przepisów umów i konwencji międzynarodowych.
W Instytucie Cen Transferowych aktywnie wspiera podatników w zagadnieniach związanych z cenami transferowymi oraz opodatkowaniem podatkiem u źródła. Specjalizuje się także w analizie ryzyka doszacowania dochodu podlegającego opodatkowaniu w zakresie cen transferowych.
Prelegent na szkoleniach z zakresu opodatkowania podatkiem u źródła.
