Podatek u źródła – pakiet szkoleń
Podatek u źródła – pakiet szkoleń
Pakiet szkoleniowy WHT to kompleksowy program obejmujący wszystkie kluczowe aspekty podatku u źródła – od identyfikacji obowiązku poboru podatku, przez stosowanie zwolnień ustawowych oraz preferencji traktatowych (UPO), aż po procedury dotyczące wypłat powyżej 2 mln zł do podmiotów powiązanych oraz obowiązki raportowe i compliance.
Pakiet składa się z czterech modułów tematycznych, które łączą praktyczne podejście, analizę aktualnych interpretacji i orzecznictwa sądowego oraz warsztaty z realnych przypadków biznesowych.
Uczestnicy zdobędą wiedzę pozwalającą na bezpieczne rozliczanie podatku u źródła w organizacji oraz prawidłowe stosowanie zwolnień i preferencji wynikających z ustaw podatkowych i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Program uwzględnia również analizę treści objaśnień podatkowych Ministra Finansów z 3 lipca 2025 r., dotyczących stosowania tzw. klauzuli rzeczywistego właściciela dla celów podatku u źródła oraz interpretacji ogólnych z 2024 r.
Pakiet WHT zawiera 4 moduły:
MODUŁ 1. (60 min)
Identyfikacja obowiązku poboru podatku u źródła. Omówienie zwolnień ustawowych.
- Konstrukcja podatku u źródła
- Identyfikacja należności objętych WHT
- Ryzyko nieuznania należności za podlegające podatkowi
- Zwolnienia ustawowe z uwzględnieniem interpretacji ogólnych
- Podatek pobierany przez płatników od dochodów z papierów wartościowych i instrumentów finansowych
MODUŁ 2. (90 min)
Preferencje traktatowe (UPO), należyta staranność i rzeczywisty właściciel oraz aktualne orzecznictwo.
- Preferencje z UPO z uwzględnieniem objaśnień podatkowych MF z 3 lipca 2025 r.
- Konwencja MLI
- Rzeczywisty właściciel i należyta staranność
- Klauzula look through approach
- Aktualne stanowiska organów podatkowych oraz sądów administracyjnych – omówienie wszystkich rodzajów należności
- Klauzule antyabuzywne
- Zajęcia praktyczne (warsztaty)
MODUŁ 3. (90 min)
Reżim dla podmiotów powiązanych wypłaty powyżej 2 mln zł
- Mechanizm limitu powyżej 2 mln zł
- Procedury wypłaty należności powyżej 2 mln zł (opinia o stosowaniu preferencji, oświadczenie, wniosek o zwrot podatku)
- Wymóg zachowania rynkowości transakcji (arms length price) przy wypłatach do podmiotów powiązanych
- Zajęcia praktyczne (warsztaty)
MODUŁ 4. (90 min)
Metody unikania podwójnego opodatkowania, kalkulacja podatku, raportowanie i compliance
- Metody unikania podwójnego opodatkowania
- Zakład podatkowy (permanent establishment)
- Kalkulacja podatku (klauzula gross up oraz podstawa opodatkowania)
- Obowiązki raportowe (w tym IFT-1/2 / IFT-1/2R, CIT-10Z, PIT-8AR)
- Zatrudniania nierezydentów – obowiązki podatkowe
- Sankcje KKS
- Audyt i polityka WHT
- Zajęcia praktyczne (warsztaty)
Płatnicy mogą także korzystać z instytucji zwrotu podatku w przypadku jego zapłaty w stawce podstawowej oraz posiadania uprawnienia do korzystania z preferencji lub zwolnienia.
W ostatnich latach zaszły zmiany w przepisach dotyczących WHT. Zmieniono m.in. definicję rzeczywistego właściciela (beneficial owner) oraz zasady dotyczące certyfikatu rezydencji podatkowej. Wprowadzono także do przepisów definicję zarządu. Rok 2023 przyniósł kolejne modyfikacje w ramach Polskiego Ładu 3.0, w tym:
📌wydłużenie okresu obowiązywania oświadczeń WH-OSC i WH-OSP z 2 miesięcy do końca roku podatkowego,
📌zmianę terminu złożenia oświadczenia pierwotnego,
📌przedłużenie wyłączenia mechanizmu „pay and refund” dla tzw. płatnika technicznego (art. 26 ust. 2c u.p.d.o.p.).
Istotne kwestie dotyczące podatku u źródła znalazły swoje wyjaśnienie w:
📌interpretacjach ogólnych MF z 15 i 20 listopada 2024 r.
📌objaśnieniach podatkowych MF z 3 lipca 2025 r. – stosowanie tzw. klauzuli rzeczywistego właściciela dla celów podatku u źródła
Podczas szkolenia omówimy nie tylko zasady stosowania podatku u źródła, lecz także zmiany legislacyjne i praktyczne konsekwencje wynikające z ich wdrożenia. Uczestnicy zdobędą aktualną wiedzę, poznają najnowsze interpretacje oraz orzecznictwo sądów administracyjnych dotyczące WHT.
💡 Korzyści dla uczestników:
📌Szczegółowe omówienie warunków stosowania zwolnień i korzystania z preferencyjnych stawek podatkowych.
📌Poznanie aktualnego orzecznictwa sądowego oraz stanowiska organów podatkowych
📌Analiza właściwego stosowania terminów należytej staranności oraz rzeczywistego właściciela.
📌Omówienie nowych formularzy raportowych na 2025 r.
📌Aktualna wiedza o mechanizmie “pay and refund” – praktyczne wskazówki dotyczące składania wniosków o zwrot podatku, opinii o stosowaniu preferencji oraz oświadczeń.
📌 omówienie istotnych kwestii zawartych w interpretacjach ogólnych MF oraz objaśnieniach podatkowych z 3 lipca 2025.
Szkolenia: online
17.04.2026, 10:00 – 11:00 – Moduł 1
15.05.2026, 10:00 – 11:30 – Moduł 2
17.06.2026, 10:00 – 11:30 – Moduł 3
17.07.2026, 10:00 – 11:30 – Moduł 4
Cena:
Tylko do 2.04.2026 r. w cenie 590 zł 790 zł netto
(+ 23% VAT) / os.
Dodatkowe informacje:
› wydarzenie realizowane na żywo
› aktualności, zmiany, praktyczne podejście
› indywidualne konsultacje z trenerem przez dwa tygodnie po wydarzeniu
› dostęp do nagrań po zakończeniu szkolenia
› certyfikat
Zapisz się na szkolenie w wygodnej
dla Ciebie formie:
Masz pytania odnośnie szkolenia?
Zadzwoń lub napisz nam wiadomość
Opinie uczestników
Główny Księgowy, Prime Project Sp. z o. o.
Ekspert ds. cen transferowych, Wienerberger i Semmelrock
Główna księgowa, NOVO S. A.
Michał Mika
Posiada kilkunastoletnie doświadczenie zawodowe w obszarze podatków międzynarodowych, w tym w zakresie przepisów umów i konwencji międzynarodowych.
W Instytucie Cen Transferowych aktywnie wspiera podatników w zagadnieniach związanych z cenami transferowymi oraz opodatkowaniem podatkiem u źródła. Specjalizuje się także w analizie ryzyka doszacowania dochodu podlegającego opodatkowaniu w zakresie cen transferowych.
Prelegent na szkoleniach z zakresu opodatkowania podatkiem u źródła.
