Czy wiedzą Państwo, jakie obowiązki nakłada na podatników nowy mechanizm ,,pay and refund”, który wszedł w życie w 2022 r.? W jaki sposób należy liczyć limit 2 mln zł oraz jak można uniknąć poboru podatku u źródła w stawce podstawowej?

Spółka ALF (Polska) dokonuje wypłat należności z tytułu zakupu usług doradczych, zakupu usług reklamowych oraz wypłat należności z tytułu odsetek i należności licencyjnych i wypłatę dywidendy do kontrahenta Spółki BETA (Niemcy) – który jest podmiotem powiązanym ze spółką ALF. Łączna suma wypłat z tytułu należności pasywnych / biernych (odsetki, należności licencyjne, dywidenda) w stosunku do jednego kontrahenta (Spółki BETA) w roku podatkowym Spółki ALFA przekracza 2 mln zł. Do kalkulacji progu 2 mln zł nie są wliczane te wypłaty, które objęte są opinią o stosowaniu zwolnienia, uregulowaną w art. 26b ustawy o CIT oraz opłaty niepodlegające mechanizmowi ,,pay and refund”.

Jak było wcześniej?

Spółka ALF mogła skorzystać ze zwolnienia, zastosować niższą stawkę podatku lub nie pobierać podatku u źródła, po spełnieniu odpowiednich przesłanek wskazanych w ustawie lub w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania, bez względu na limit 2 mln zł.

Jak jest teraz?

Spółka A wypłacając należności do Spółki B obowiązana jest zsumować wypłacane należności bierne / pasywne i pobrać podatek od nadwyżki ponad kwotę 2 mln zł w stawce podstawowej (19% lub 20%) oraz wpłacić go do odpowiedniego organu podatkowego.

Co może zrobić Spółka ALF?

1. Wystąpić z wnioskiem o zwrot pobranego podatku;
2. Wystąpić z wnioskiem o opinię o stosowaniu preferencji;
3. Złożyć oświadczenie o posiadaniu odpowiednich dokumentów, pozwalających na zastosowanie preferencji.

Co będzie dla Państwa najbardziej korzystnym rozwiązaniem?

Zapraszamy na szkolenie z podatku u źródła, podczas którego oprócz podstawowych kwestii związanych z problematyką podatku u źródła omówione zostaną również wskazane procedury pozwalające na uniknięcie obowiązku poboru podatku w nowym trybie mechanizmu ,,pay and refund”.